Инициатором расторжения лизингового договора может выступить не только получатель, но и арендодатель. Но в любом случае происходит переуступка прав по договору лизинга. Причины проведения, возможные варианты, законодательная база – все это нуждается в подробном рассмотрении.
Можно ли переуступить права по договору лизинга
Да. Законодательство РФ предусматривает возможность передать права на предмет лизинга другим компаниям, организациям и даже физическим лицам.
Составление договора лизинга регламентировано нормативами статьи 665 Гражданского кодекса. В рамках соглашения одна сторона передает автомобиль, а вторая принимает на свой баланс. При этом предполагается выплата ежемесячных взносов с дальнейшей возможностью выкупа ТС.
Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 указывает, что в качестве предмета лизинга выступает любой движимый объект – автомобиль, оборудование, прочее движимое и недвижимое имущество.
Статья 18 №164-ФЗ указывает, что в случае переуступки прав инициатором процедуры может выступать как линизнгодатель, так и лизингополучатель. Обязательное условие – первый должен предупредить о предстоящих изменениях вторую сторону. При отсутствии подобного уведомления лизингополучатель (пользователь имущества) может расторгнуть договор.
Важно понимать, что значит переуступка лизинга с правовой точки зрения, чтобы правильно все оформить и провести по бухгалтерии.
Внимание!
Без письменного согласия лизингодателя соглашение/договор о перенайме, о переуступке прав считается недействительным. В случае судебного спора соглашение признают неправомерным.
Что такое переуступка прав в лизинге?
Переуступка прав лизинга предусматривает передачу имущества лизингополучателем третьим лицам. Условия диктуются положениями, прописанными в рамках договора.
Как показывает практика, переуступка по договору лизинга преимущественно происходит из-за того, что получатель не способен вовремя вносить платежи в полном объеме. Еще один вариант – пропала необходимость в использовании транспортного средства. Подводным камнем переуступки лизинга автомобиля является ряд штрафных санкций, назначенных для стороны-инициатора.
Так, например, при просрочке платежей придется платить неустойку и штраф. Следовательно, в большинстве ситуаций лизингополучатели ищут организацию, способную взять на себя обязанности и права, которые возникают в процессе подписания лизингового договора.
Важно!
Искать нового лизингополучателя лучше заранее, не дожидаясь штрафных санкций со стороны арендодателя.
Возможные причины переуступки прав
На практике встречаются следующие причины переуступки прав по договору лизинга.
- Острая необходимость в деньгах. Компания приняла решение вернуть свой автомобиль, чтобы передать третьему лицу, либо распорядиться имуществом иным образом.
- Лизингодатель потерял надежду вернуть возникшую задолженность в полном объеме. Тогда проводится переуступка права лизинга на авто или иную собственность. В данном случае, фирма пытается получить хоть какие-то средства в счет покрытия долга.
- Внутренние причины. К примеру, когда расторжение договора позволит компании полноценно работать на рынке.
Как правило, переуступка прав лизинга автомобиля – это процедура, которую инициирует арендодатель. Но бывают и ситуации, где сделку расторгает лизингополучатель.
- Отсутствие средств для оплаты услуг. У пользователя нет возможности своевременно оплачивать эксплуатацию транспортного средства.
- Возникла задолженность, которую не получается покрыть в полном объеме. Тогда происходит переуступка с передачей обязательств.
- Отсутствие необходимости в дальнейшей эксплуатации автомобиля. Например, когда компания сменила вектор работы, либо перестала существовать.
Существуют разные причины, почему проводится переуступка прав лизинга новому лизингополучателю. Основной задачей становится поиск замены – компании, способной полностью взять лизинговые обязательства.
Варианты переуступки автомобиля в лизинге
Для углубленного рассмотрения ситуации следует проанализировать несколько примеров переуступки прав по договору лизинга.
Вынужденная уступка
Получатель услуги обзавелся автомобилем, но не смог вовремя вносить платежи. Со временем долговая нагрузка увеличивается до такого уровня, что у пользователя пропадает возможность внести оплату. Проведение реструктуризации – неактуально.
Внимание!
В подобной ситуации лизингополучателю необходимо своевременно найти третью сторону, способную перевести все обязанности и права на себя.
Получатель и третья сторона совместно оговаривают варианты оплаты накопленной задолженности (при возникновении таковой), обсуждают стоимость уступки – цены, в рамках которой получатель лизинга уступит права, учитывая выплаченные лизинговые и авансовые платежи, сумму выкупа.
После того, как все эти моменты будут оговорены, текущий и новый лизингополучатель обращаются к лизингодателю. Последний проверит потенциального клиента, самостоятельно подготовит документы и сформирует условия для их подписания.
Новому лизингополучателю необходимо перечислить стоимость уступки в пользу старого, получить ТС на основе акта приема-передачи. Остается своевременно выполнять взятые обязательства, либо выкупить автомобиль досрочно.
Для справки!
Предыдущий лизингополучатель, заключив договор переуступки прав лизинга автомобиля, фактически освобождается от обязательств.
Организация выкупа на плательщика
Например, сторона-получатель взяла грузовое авто, но платежи вносит третье лицо, благодаря которому проходит подавляющее большинство финансовых потоков.
Далее организация, самостоятельно вносившая платежи вместо лизингополучателя, указанного в договоре, принимает решение выкупить автомобиль. В таком случае проводится переуступка лизинга тягача или подается обращение с просьбой заменить сторону, указанную в договоре на другую.
Задача третьего лица заключается во внесении лизинговых платежей до завершения срока обязательств, либо оплатить остаток раньше установленного периода. Тут происходит переуступка прав лизинга автомобиля для юридического лица, которое вносило средства по факту, даже несмотря на статус третьей стороны. Последовательность действий аналогична предыдущему варианту.
Выкуп на бенефициара
Например, получатель взял дорогостоящий грузовой транспорт, а благодаря своевременному внесению платежей ему удалось снизить налогооблагаемую базу.
Со временем возникла ситуация, когда требуется переуступка лизинга грузового автомобиля на физическое лицо, являющееся единственным участником общества. Происходит заключение договора о переуступке лизинга самосвала, тягача или иного грузового транспорта.
Получатель будет в дальнейшем вносить платежи до того момента, пока не исполнит обязательства в полном объеме. Но после завершения этой процедуры новым собственником уже станет не компания, а физическое лицо. Опять-таки, переуступка прав по договору лизинга проводится на основе акта приема-передачи.
Внимание!
Подобные сделки имеют подводные камни. В настоящее время специалисты федеральной налоговой службы рассматривают такую переуступку прав с особым пристрастием, расценивая как одну из схем ухода от налогов или получения необоснованной выгоды.
Процедура переуступки лизинга: пошаговый алгоритм
В соответствии с ГК РФ 3 Уступка требования (цессия) проводится в регламентированной последовательности.
- Инициатору процедуры необходимо уведомить другую сторону о своих планах, попросить дать согласие на проведение операции. Подачу запроса могут инициировать любые участники, указанные в договоре.
- Вторая сторона получает обращение и проводит его анализ. После завершения проверки – дает согласие или предлагает собственный вариант решения по запросу.
- Оговаривается вариант переуступки, все условия цессии.
- Арендатор проводит глубокий анализ документов, переданных третьей стороной.
- Все стороны заключают новый договор цессии.
- Вместе с новым арендатором лизингодатель заключает официальный договор на заранее оговоренных условиях.
Важно!
Необходимо отметить, что направление обращения проводится заблаговременно – от 14 до 30 дней до начала переуступки прав требования по договору лизинга.
Аннулирование первичного договора возможно только после полной выплаты всех обязательств и ликвидации задолженностей.
При переуступке предмета лизинга понадобятся следующие документы.
- Договор переуступки лизинга автомобиля или иного имущества, указанного в соглашении.
- Акт приема-передачи.
- Все документы на предмет лизинга (например, для машины это ПТС, СТС, оригинал страхового полиса).
- Если проводится переуступка лизинга автомобиля юридическому лицу – копии свидетельств о государственной регистрации, устава, протокола собрания участников компании с решением о проведении сделки.
- Бухгалтерские отчеты, сведения о расчетных счетах, открытых лизингах и кредитах (для новых лизингополучателей).
Как правильно посчитать стоимость прав при переуступке лизинга
Договор цессии – это документ, в котором нужно обязательно указать стоимость прав. Основным объектом средств по первоначальной цене выступает автомобиль.
Для правильного оформления стоимости надо к сумме лизинговых платежей с выкупной ценой добавить затраты на получение предмета лизинга. К примеру, когда нужно заплатить за доставку машины.
Также необходимо понимать, что при выплате выкупной стоимости по схеме одновременно с платежами по лизингу, а не в конце договора, эти платежи будут выступать в качестве авансов.
Внимание!
Особенности любого лизингового соглашения таковы, что каждый внесенный платеж приближает лизингополучателя к тому, чтобы стать полноправным собственником предмета договора. Чем больше средств перечислено, тем больше прав у пользователя техники.
Как правильно определить стоимость прав сторон на примере грузового авто:
- Определить текущую рыночную стоимость техники, обязательно учесть износ грузовика.
- Посчитать разницу между рыночной ценой и уже выплаченной суммой.
- Перечислить разницу первичному арендатору, выкупив тем самым все права на технику.
Расчеты при перенайме предмета лизинга
При переуступке права выкупа по договору лизинга совершение расчетов происходит следующим образом. Если в процессе заключения нового договора старый лизингополучатель еще имел непогашенную задолженность, внесенный аванс, не зачтенный при оформлении документов, он передается, чтобы закрыть имеющийся долг.
Бывает, что сумма аванса превышает размер задолженностей, которые имеются у лизингополучателя. При возникновении переизбытка в ходе оформления нового договора переуступки лизинга автомобиля излишняя сумма возвращается лизингодателем, либо, при предварительном согласии, будет перечислена как новые платежи в рамках соглашения.
Важно!
В тексте соглашения по переуступке прав нужно четко и подробно прописать: кто, кому, сколько и за что должен денег. Далее указать какие обязательства появляются у нового лизингополучателя и остаются у лизингодателя. Это в интересах всех трех сторон сделки.
Если в данном вопросе допустить небрежность, впоследствии у нового лизингополучателя могут возникнуть сложности с налоговой службой по вопросам учета расходов.
Новый лизингополучатель практически всегда компенсирует (возмещает) старому лизингополучателю все суммы авансов по договору или часть выкупной стоимости. Чтобы не запутаться с налогообложением, специалисты рекомендуют рассматривать такую компенсацию как плату за уступку имущественных прав.
Переуступка лизинга: проводки и отражение операции в бухучете
Как правило, при переуступке права по договору лизинга проводки будут иметь следующий вид.
Для первого участника договора:
- Дт 76.5-Кт 91. Тут указывается доход, который появился вследствие передачи обязанностей и прав в пользу нового пользователя автомобиля.
- Дт 91-Кт 68. Со стоимости прав начисляется НДС.
- Дт 51-Кт 76.5. Указывает, что новый лизингополучатель передал денежные средства.
- Кт 001. С забалансовых счетов списывается лизинговое имущество.
Для нового получателя и участника сделки:
- Дт 001 — принятие лизингового имущества к учету по стоимости, равной сумме оставшихся лизинговых платежей, подлежащих уплате;
- Дт 20 (26, 44, 91)-Кт 76.5 — начисление лизинговых платежей за имущество, обладателем которых ранее был первый лизингополучатель;
- Дт 19-Кт 76 — учет предъявленного НДС;
- Дт 68-Кт 19 — принятие НДС к вычету;
- Дт 76-Кт 51 — осуществление выплаты.
Согласно действующему законодательству, при переуступке лизинга проводки нужно учитывать на забалансовом счете 001. Исключение – ситуация, когда машина сохраняется на балансе лизингодателя.
Связанные документы
Предлагаем для ознакомления образец договора и бланка.
Договор уступки права требования по договору лизинга скачать (бланк-пример)
Соглашение об уступке прав и переводе долга по Договору финансовой аренды (лизинга) скачать (бланк-пример)